SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Хранение налич.денег и осущ-ние расчетов с ними производ-ся ч/з кассу.Учёт нал.д.ср-в в кассе предп-я ведется в соотв.с “Правилами ведения касс-х оп-ций в нац.эк-ке РМ”.Кассовые оп-ции осущ-ет кассир,явл-ся матер. ответств-ым лицом за хранение и испол-е всех д.ср-в и док-тов,получ-х в кассу.В кассу предп-я нал.д.ср-ва м.б. получены с расч.счета как возврат неиспольз-х подотч-ми лицами авансов,в виде дохода от продажи пр-ции,т-ров за налич.расчет и т.д.Налич-ть в кассу поступает с расч. счета в банке ч/з кассира,к-ый получает её по ден.чеку.Выдача нал.денег из кассы связана с выплатой з/пл.,премий и др-х выплат раб-кам,выдачей авансов под отчет подотч.лицам,а также для осущ-я др-х зат-т на общие нужды предп-я.Осн. док-том,к-ым оформл-ся выдача денег из кассы явл. расх.кас.ордер.Выплата з/пл. произв-ся по платеж.вед-ти.По истеч. срока выплаты кассир подсчитывает ∑факт-ки выплаченные и невостреб-ые,к-ые указ-ет в конце плат.вед-ти.На факт-ки выплач-ую ∑заполн-ся расх.-кас. ордер.К концу раб.дня все данные прих-х и расх-х док-тов записыв-ся кассиром в касс.книгу,к-ая заполн-ся в 2экз-рах:1-в касс.книге,2-служит в кач-ве отчета кассира.
Учет оп-ций по наличию и движ-ю д.ср-в из кассы предп-я ведется на активном сч.241”касса”.По Дт –отраж-ся поступл-е всех д.ср-в в кассу,по Кт- р-ды.С-до деб-вое и предст.с.∑налич-ти,имеющ.в кассе на кон.отч.пер.К сч.241 м.б.открыты след. субсч.:241.1”касса в нац.в-те”, 241.2”касса в ин.в-те”, 241.3”Связ.налич.д.ср-ва”-открыв.в случ. ареста налич-ти кассы предп-я,заблокир-я,сдачи денег под залог.
Поступл-е д.ср-в в кассу отраж. по Дт сч.241 в корр-ции с кредитом счетов:
-на ∑поступл.от продаж,оказ.услуг/без акцизов/,в виде аренд.пл.при финан-мой аренде,%,роялти,возмещ.ущерба возникш.в рез-те чрезв.событий Кт 611, 612,621,622,623.;
-на ∑получ-х НДС и акцизов Кт 534;
-на поступл.д.ср.по погашен.ДЗ Кт 221, 223,227,228,229;
-на ∑получ-х банк-х кредитов и займов Кт 411,412,413,511,512,513;
-на ∑положит.курсовой разницы по остаткам налич-х вал.ср-в в кассе в кассе Кт 622.
Выдача д.ср-в из кассы записыв-ся по Кт сч.241 в корр-ции с Дт сч:
-по оплате фин-х и комм-х долгов:Дт 411,412,413,511,512,513,521,522;
-по оплате кредит.зад-ти персоналу, обществ.орг-циям,др-м кредиторам Дт 531,532,533,534,537,539;
-по внесению д.ср.на расч./вал.счет, выдача денег под отчет Дт 242,243,227;
-на ∑отриц-ой курс.разницы по остатку нал-х вал-х ср-в Дт 722.
Оп-ции с налич.в ин.в-те отраж.на субсч. 241.2.На терр.РМ не разреш-ся расчеты в ин.в-те.Валютн.касса чаще всего испол-ся для выдачи аванса под отчет в в-те при командир-х за пределы РМ.Для строгого отраж-я движ-я налич-ти в ин.в-те на предп-ии кассов.регистр и первич.док-ты ведутся обособленно по каждому виду в-ты.В соотв.с действ.законод-вом провод-ся внезапн.инв-ции кассы спец-ной комиссией в состав к-ой входят,как мини-м 3 чел.,вкл.гл.буха.
На излишки,выявленные в кассе при инв-ции д.ср-в,сост-ся бухг.запись:Д 241/К 612.Если устанавлив.недостача д.ср-в при инв-ции,то после передачи комиссией протокола инв-ции в бухг-рию сост-ся след.бухг.запись:Д 714/К 241.
Матер.отв-ть за эту ∑возлаг.на виновное лицо,если оно было установлено и признало ∑ущерба/она присуждена к уплате судеб-ми органами:Д 227/К 612.
В случ.,если нанесенный ущерб погаш-ся в будущие периоды,а также если винов. лицо не признает ∑ущерба,дело передается в суд.инстанции,а до вынесения суд-го решения сост-ся след. бухг.проводка:Д 227/К 515.
Оп-ции по Дт и Кт сч.241”касса”отраж-ся в аналит-х и синтет-х регистрах,к-ые разраб-ся каждым предп-ем сам-но и ведутся по видам его д-ти для облегч-я сбора инф-ции при составл-ии отчета о движении д.ср-в.К концу отч.периода данные синтет-х регистров перенос-ся в гл.книгу.
Для временного хранения свободных д.ср-в,осущ-ния платежей и поступл-й,предп-е открыв-ет расч.счет в банке,ч/з к-ый произв-ся расчетные оп-ции.Согл.действ. закон-ву каждый эк.агент м.иметь неск-ко текущ.счетов в нац.в-те в разных банках – для движ-я и наличия д.ср-в на расч. счете использ-ся актив.счет 244 Расчетный счет;субсч.:244.1,244.2,244.3. С сч.242 м.б.открыты след.субсч.: 242.1”Несвязан.д.ср-ва”,242.2”связ.д.ср.” (субсч.242.2-предназн.для арестов-х, заблок-ых,сданных под залог д.ср-в).
Для обобщ-я инф-ции о наличии и движ-ии д.ср-в в ин.в-те на вал-х счетах в банках на тер.РМ и за рубежом предназн.актив.счет 243”Вал.сч.”
Поступл-е д.ср-в на расч.и вал.счета отраж-ся по Дт сч.242 и 243 в кор-ции с кредитом счетов(т.е. Д 242/К 243):
-на ∑получ-х от продажи,в виде аренд.платы,%,роялти:К 611,612,621,622, 624;
-на ∑получ-х НДС и акцизов:К 546;
-на поступл-я по погашен.деб.зад-ти:К 221,223,227,228,229,134;
-на ∑получ-х банк-х кредитов и займов:К 411,412,511,512,413,513;
-на ∑д.ср.в виде получ-х долг-х и кратк-х авансов: К 424/К 523.
Выдача д.ср. с расч.и вал.счетов отраж. по Кт сч.242 и 243 в кор-ции с Дт след.счетов:
-при погаш-ии фин.и коммерч.обяз-в:Д 411,412,511,512,413,513,521,522;
-при погашен.кред.зад-ти персоналу, бюджету,внебюдж.фондам,соц.фонду,профсоюз.органам,страх.компаниям и др. кредиторам: Д 531,532,534,537,539;
-при поступл.д.ср. в кассу Д 241;
-на ∑д.ср-в вложен-х в долгоср.и краткоср.инвестиции Д131,132,232;
-на ∑перечисл. НДС и акцизам Д 534.
Предп-е м.открыть и др.счета в нац.и ин.в-те в аккредитивах,лимитиров-х чек. книжках,кредитных и магнитных картах активный счет 244.