SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

В условиях рыночной экономики наличные и безналичные денежные средства составляют самую высоколиквидную часть активов. Поэтому тщательный учёт и контроль по всем операциям необходим с точки зрения управления бизнесом принятия оптимальных решений.

Задачи:

1)своевременное и полное отражение операций, связанных с движением денежных средств. Под движением следует понимать поступление денежных средств на счета, расходование поступивших денежных средств, а также измерение остатков на счетах;

Соотношение нал и безнал обращения зависит во многом от формы предприятия, объемов, товарооборота, производства. Чем крупнее предприятие тем больше безнал поток при расчетах.

Все операции, связ с нал и безнал обращением контролируются ЦБРФ, поэтому нормативные документы, инструкции обязательны для исполнения предпринимателямивсех форм собственности для отражения своих операций.

2)контроль за наличием и сохранностью денежных средств, а также контроль за целевым использованием денежных средств;

3)контроль за соблюдением расчётно-платёжной и сметной дисциплин;

4)правильное и своевременное проведение инвентаризации наличных и безналичных денежных средств.

Принципы решение задач зависит от соблюдения принципов учёта денежных средств. К ним относятся:

1) свободные денежные средства должны храниться только на счетах в банке;

2) платежи производятся только с согласия(акцепта) плательщика или по его поручению;

3) платежи производятся за счёт собственных и земных средств;

4)при недостаточности денежных средств для платежей по предъявляемым документам устанавливается порядок, по которому происходит очерёдность списания долгов.



Нормативная база для учета ден средств и расчетов:

1ур-законодательный: ФЗ, ГК РФ, НК РФ

2ур-нормативный:постановления цбрф (положение о порядке ведения кассовых операций