SHPORA.net :: PDA

Login:
регистрация

Main
FAQ

гуманитарные науки
естественные науки
математические науки
технические науки
Search:
Title: | Body:

Содержание и цели управления денежными потоками организации


Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств- их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.

Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Процесс оптимизации денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными методами являются:

-сбалансированность дефицитного денежного потока

в краткосрочном периоде достигается путем ускорения или замедления платежного оборота. Ускорение достигается за счет: увеличения размера ценовых скидок, обеспечение частичной или полной предоплаты, сокращение сроков предоставления товарного кредита, использование современных форм рефинансирвоания дебиторской задолженности – учета векселей, факторинга, форфейтинга)

в долгосрочном периоде: привлечение инвесторов, дополнительная эмиссия акций, привлечение долгосрочных финансовых кредитов.

-сбалансированность во времени достигается с помощью:

выравнивания денежных потоков- сглаживание объемов в разрезе отдельных интервалов;

синхронизации

-максимизация чистого денежного потока предприятия

снижения суммы постоянных издержек, осуществляли уровня переменных издержек, осуществления эффективной налогов и ценовой политики



Результаты оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе планов формирования использования денежных средств

Условные корректировки финансовой отчетности (МСФО 15,29)



Международные стандарты финансовой отчетности предусматривают обязательный учет изменения цен и уточнение показателей отчетсноти в связи с инфляцией.

Учет изменения цен в соответствии с МСФО-15 «Информация, отражающая влияние изменений цен» исходит из того, что определенная текущая умеренная инфляция присуща практически всем мировым валютам. МСФО-29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» дает следующие характеристики гиперинфляции –рост среднего уровня цен, создающих инфляционные характеристики.

Так на основании МСФО 15 необходимо дополнительно предоставлять следующую информацию:

-о величине корректива или скорректированном размере амортизации зданий, сооружений и оборудовании;

-о величине корректива или скорректированном размере себестоимости проданной продукции;

-о поправке на финансирование, если такая корректировка является в целом частью принятого метода представления данных об изменении цен;

-о результатах деятельности предприятия, пересчитанных с учетом воздействия изложенных и любых других факторов.

На основании МСФО 29 требуется проводить пересчет основных отчетных данных с учетом инфляции. Финансовые отчеты при использовании метода оценки по первоначальной или текущей стоимости должны пересчитываться на основе изменения покупательской способности денег на дату составления отчетного баланса.

Предоставляющие отчетность предприятия должны приводить следующие данные:

-факт пересчета отчетной информации с поправкой на изменение общей покупательской способности денег;

-сведения о системе оценки имущества, используемой при составлении основных отчетов по первоначальной, текущей стоимости и пр.

-данные об индексе цен на дату составления отчетного баланса и показатели динамики этого индекса в течение отчетного периода;

-данные о чистой денежной прибыли или убытках за этот период.