SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Рабочая документация ? совокупность материальных носителей информации (аудиторских доказательств) собранных и составленных аудиторов в процессе проверки. Рабочая документация создается самим аудитором, может быть получена от экономического субъекта и 3-х лиц.
В зависимости от порядка регламентирования рабочие документы может быть подразделена на обязательные (план, программа, заключение аудитора), формируемая по усмотрению аудитора (тест-опросник).
По характеру использования выделяют постоянную документацию (договор, письмо обязательство, организационная структура управления, история развития), текущая (план, программа, дополнительное соглашение).
Формы рабочей документации самостоятельно разработанные аудиторской организации. Они должны быть оформлены аккуратно и иметь следующие обязательные реквизиты:
1. Наименование документа.
2. Наименование экономического субъекта, в отношении которого проводится аудит.
3.Период, за который проводится аудит.
4. Дата составления документации.
5. Содержание документа.
6. Подпись лица, составившего документ.
7. Дата проверки.
8. Подпись проверяющего.
9. Отметка о включении документа в заключение.
Мin состав рабочей документации.
1. Информация, относительно организационно-правовой формы, организационной структуры, видами деятельности.
2. Копии или извлечения учредительных документов, юридических документов.
3. Рабочие документы по планированию.
4. Рабочие документы по изучению и оценке систем БУ и внутреннего контроля (тесты-опросники).
5. Рабочие документы по проведению аналитических процедур.
6. Рабочие документы, содержащие записи о проведении аудиторских процедур.
7. Копии переписки с 3-мя лицами (аудиторские организации, эксперты, поставщики, банки).
8. Копии переписки и записи обсуждения встреч с должностными лицами, проверка экономического субъекта.
9. Письма-ответы, полученные от экономического субъекта на запросы аудиторской организации.
Копия аудиторского заключения, письменной информации по результатам проведения аудита, копия бухгалтерской отчетности, в отношении которой проводится аудит.
По окончании аудита рабочая документация подлежит обязательной сдаче в архив.
Рабочая документация хранится в архиве скомплектованная в папки (файлы), срок ее хранения составляет не менее 5 лет.
Такие папки заводятся на каждого проверяемого субъекта или каждую аудиторскую проверку. Сведения, содержащиеся в рабочие документации является конфиденциальной информацией и не подлежат разглашению. Изъятие рабочих документов у аудиторской организации может проводить только уполномоченный но то орган в случае и порядке предусмотренном законодательством.