SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Управление дебиторской задолженностью (ДЗ) сводится к выработке и реализации политики цен и коммерческий (товарных) кредитов, направленной на ускорение взыскания долгов с контрагентов и снижение риска неплатежей.

ДЗ - это сумма требований, предъявляемых предприятие к своим дебиторам на определенную дату. Дебиторы - юридические и физические лица, которые имеют задолженность перед данным предприятием.

ДЗ - комплексная статья, включающая расчеты:

 с покупателями и заказчиками;

 по выданным авансам;

 с прочими дебиторами.

Для составления финансовой отчетности и ее анализа данную задолженность систематизируют:

 по связи с производственным (операционным) циклом;

 по срокам возобновления и погашения;

 по объектам, относительно которых возникли обязательства дебиторов (по товарным и финансовым операциям);

 по видам дебиторов.

В бух. учете ДЗ условно классифицируют на нормальную и ненормальную. Нормально считаю задолженность, платежи по которой ожидают в течение 12 месяце. Ненормальная - более 12 месяцев.

Анализ и контроль ДЗ можно осуществлять с помощью абсолютных и относительных показателей в динамике за ряд кварталов или лет, важнейшие среди которых следующие:

1. инкассация наличности (процесс получения денежных средств за реализованную продукцию (работы, услуги)ю Коэффициент инкассации (Кинк) позволяет установить, когда и в какой сумме ожидают поступления денежных средств от продаж данного период);

2. коэффициент оборачиваемости ДЗ (КОдз);

3. период погашения ДЗ устанавливают по формуле:

Период погашения ДЗ - 365/КОдз

4. Коэффициент погашаемости ДЗ (Кпдз);

5. Доля сомнительной ДЗ (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем ее объеме

Общие правила управления ДЗ:

 учетов заказов, своевременное оформление счетов на оплату готовой продукции и определение характера этой задолженности;

 анализ задолженности по видам продукции для установления невыгодных с позиции инкассации денежных средств товаров;

 понижение ДЗ на сумму безнадежных долгов;

 определение конкретных размеров скидок с цены товара при досрочной оплате;

 оценка возможности факторинга - продажи ДЗ (с дисконтом) и др.

Способы рефинансирования ДЗ следующие:

 факторинг;

 учет и залог векселей;

 форфейтинг;

 иные формы ее краткосрочного финансирования

при изучении состава ДЗ особое внимание уделяют анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с невозвратом этой задолженности