SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Задача № 1

1. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, при¬нимаемая при расчете налоговой базы: 944 : 118 • 100 = 800 - 15 = 785 руб.

2. Налоговая база: 785 • 39 000 = 30 615 000 руб.

3. НДПИ, подлежащий уплате в бюджет не позднее 25 фев¬раля текущего года:

30 615 000 • 4 : 100 = 1 224 600 руб.

Задача № 2

1. Финансовый результат за предыдущий налоговый период:

800 000 - 1 000 000 = - 200 000 руб. (убыток)

2. Минимальный налог за предыдущий налоговый период:

800 000 • 1% : 100 = 8000 руб.

3. Общий финансовый результат за предыдущий налоговый

период: 200 000 + 8000 = 208 000 руб.

4. Прибыль за истекший налоговый период: 1 900 000 - 1 400 000 = 500 000 руб.

5. Максимальный размер уменьшения налоговой базы на сум¬му убытка:

500 000 • 30 : 100 = 150 000 руб.

6. Единый налог, исчисленный за истекший год:

500 000 - 150 000 = 350 00 • 15 : 100 = 52 500 руб.

Задача № 3

1. Оптовая цена предприятия: 1 800 • 140 : 100 = 2520 руб.

2. Налоговая база для начисления НДС по реализованной продукции:

52 000 • 2520 = 131 040 тыс. руб.

3. НДС, начисленный по реализованной продукции:

131 040 • 18 : 100 = 23 587,2 тыс. руб.

4. Налоговый вычет по оплаченному сырью: 94 400 • 18 : 118 = 14 400 тыс. руб.

5. НДС, подлежащий уплате в бюджет: 23 587,2 - 14 400 - 9187,2 тыс. руб. Примечание:

НДС в стоимости основных средств (15 930 • 18 : 118 = = 2 430 тыс. руб.) налоговым вычетом не признается.