SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Задача № 1

1. НДФЛ, удержанный налоговым агентом:

750 000 - (3000 • 12) = 714 000 • 0,13 = 92 820 руб.

2. Имущественный налоговый вычет 1 000000 руб., поэтому налоговая база равна «0» и удержанная сумма налога— 92 820 руб. возвращается налогоплательщику при надлежащем офор¬млении документов.

3. Во втором варианте имущественный налоговый вычет на¬логоплательщику не предоставляется.

Задача № 2

1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

-01.01 126 350 - 24 300 = 102 050 тыс. руб.

-01.02 128 600 - 48 800 = 79 800 тыс. руб.

-01.03 128 300 - 60 300 = 68 000 тыс. руб.

-01.04 230 800 - 82 700 = 148 100 тыс. руб.

2. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

3. 102 050 + 79 800 + 68 00 + 148 100 = 397 950 : 4 = = 99 488 тыс. руб.

4. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

-ставка налога 2,2% : 4 = 0,55;

-99 488 • 0,55 : 100 = 547,2 тыс. руб.

Задача № 3

1. Налоговая база для исчисления НДС по реализованным

изделиям: 94 080 • 80 = 7 526,4 тыс. руб.

2. НДС, начисленный по реализованным изделиям: 7526,4 • 18 :100 = 1354,8 т.р.

3. Налоговые вычеты:

- по принятому на учет спирту: 1770 • 18 : 118 = 270 тыс. руб.;

- по вспомогательным материалам: 1 534 • 18 : 118 = 234 тыс. руб.;

- по основным средствам: 16 300 • 18 : 100 = 2934 тыс. руб. Итого 3438 тыс. руб.

4. НДС, подлежащий возмещению из бюджета: 3438 - 1354,8 = 2083,2 тыс. руб.