SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Задача № 1

1. Стандартные налоговые вычеты:

-на работника: 20 000 : 6500 = 3 • 400 = 1200 руб.;

-на детей: 40 000 : 6500 = 6 (600 • 2) = 7200 руб.

Итого 8400 руб.

2. Годовой доход: 6500 • 12 = 78 000 руб.

3. НДФЛ за налоговый период: 78 000 - 8400 = 69 600 • 0,13 = 9048 руб.

Задача № 2.

1. Доход от реализации изделий с учетом акциза: 940 300 • 80 = 75 224 тыс. руб.

2. Доход, принимаемый для исчисления налога на прибыль:

75 224 - 42 800 = 32 424 тыс. руб.

3. Расходы, связанные с производством и реализацией:

16 800 + 4200 + 5 300 + (480 - 200) + 1 800 = 28 380 тыс. руб.

4. Внереализационные доходы: 80 + 120 = 200 тыс. руб.

5. Внереализационные расходы = 370 тыс. руб.

6. Прибыль (налоговая база): 32 424 - 28 380 + 200 - 370 = 3874 тыс. руб.

7. Налог на прибыль — всего: 3874 • 22% = 852,3 тыс. руб.,

в том числе зачисляемый:

-федеральный бюджет: 3874 • 6,5 :100 = 251,8 тыс. руб.;

-в бюджет субъектов РФ: 3874 • 15,5 :100 = 600,5 тыс. руб.

Задача № 3

Решение

1. НДС, начисленный по реализованным товарам: 520 300 • 18 : 100 = 93 654 руб.

2. Налоговые вычеты:

- по принятым на учет материальным ресурсам: 472 000 • 18 : 118 = 72 000 руб.;

- по основным средствам, принятым на учет: 320 800 • 18 : 100 = 57 744 руб. Итого 129 744 руб.

3. НДС, подлежащий возмещению из бюджета: 129 744 - 93 654 = 36 090 руб.