SHPORA.net :: PDA

[ Back ]

Задача № 1

1. Предполагаемый доход до конца года: 9000 - 2500 = 6500 • 10 = 65 000 руб.

2. Стандартные налоговые вычеты:

-на индивидуального предпринимателя: 20 000 : 6500 = 3 • 400 = 1200 руб.;

-на детей: 40 000 : 6 500 = 6 • (600 • 2) = 7200 руб.

Итого 8400 руб.

3. Авансовые платежи НДФЛ: 65 000 - 8 400 = 56 600 • 0,13 = 7 358 руб.

4. НДФЛ по фактически полученному доходу за налоговый период:

- профессиональный налоговый вычет: 90 000 • 20 : 100 = 18 000 руб.;

-налогооблагаемый доход: 90 000 - 18 000 = 72 000 руб.

-стандартные налоговые вычеты:

- на предпринимателя: 20 000 : 7 200 = 2 • 400 = 800 руб.;

- на детей: 40 000 : 7 200 = 5 * 1 200 = 6000 руб.

Итого: 6800 руб.

-НДФЛ 72 000 - 6800 = 65 200 • 0,13 = 8476 руб.

5. К доплате не позднее 15.07 следующего года: 8476-7358 = 1118 руб.

Задача № 2

1. Оптовая цена предприятия: 3717 • 100 : 118 = 3150 • 100 :105 = 3000 руб.

2. Доход от реализации изделий: 54 000 • 3000 = 162 000 тыс. руб.

3. Расходы, связанные с производством и реализацией:

130 300 + 15 320 = 145 620 тыс. руб.

4. Внереализационные доходы: 300 + 155 = 455 тыс. руб.

5. Внереализационные расходы: 265 + 128 = 393 тыс. руб.

6. Прибыль: 162 000 - 145 620 + 455 - 393 = 16 442 тыс. руб.

7. Налоговая база: 16 442 - 300 = 16 142 тыс. руб.

8. Налог на прибыль — всего: 16 142 • 24 : 100 = 3874,1 тыс. руб.

9. Авансовые платежи за второй квартал по срокам уплаты не позднее 28.04, 28.05, 28.06: 3874,1: 3 = 1291,4 тыс. руб.

Задача № 3

1. Годовая сумма транспортного налога:

- за грузовые автомобили: 20 • 220 л. с. - 4 400 л. с. • 17 руб. = 74 800 руб.;

- за легковые автомобили: 5 • 95 = 475 л. с. • 8.50 руб. = 4038 руб.

Итого: 78 838 руб.

2. Коэффициент 3:12= 0,25.

3. Аванс платежа транспортного налога за первый квартал:

78 838 • 0,25 = 19 709 руб.